Die parallele Abbildung des Rechnungswesens nach abweichenden Rechnungslegungsvorschriften bedeutet, dass Werte nach unterschiedlichen Bewertungsrichtlinien ermittelt und ebenso nach unterschiedlichen Gliederungsprinzipien ausgewertet werden können. Dies setzt voraus, dass die entsprechenden Werte parallel nach den hierfür jeweils gültigen Bewertungs- und Gliederungsvorschriften vorgehalten werden.

Um Auswertungen des Rechnungswesens in diesem Sinne zu gewährleisten, bietet Comarch Financials Enterprise durch die Funktion der Bilanzierungskreise das parallele Führen der Kontensalden je Rechnungslegungsvorschrift.

Diese Funktion beruht darauf, dass Sie je abzubildender Rechnungslegungsvorschrift einen sogenannten Bilanzierungskreis aktivieren. Somit ist es möglich, die Finanzbuchhaltung sowie die  Kostenrechnung parallel nach mehreren Wertansätzen zu führen.

Die Aktivierung der Bilanzierungskreise kann auch nachträglich für vergangene Wirtschaftsjahre erfolgen. Hierdurch ist es möglich, auch bei einer zeitversetzten Einführung noch Basisdaten für Vorjahresvergleiche bereitzustellen. Sobald ein Bilanzierungskreis aktiviert ist, werden automatisch alle regulären Buchungen sowohl in den Salden der bereits aktiven Bilanzierungskreise, als auch in den Salden des neuen Bilanzierungskreises fortgeschrieben.

Die EB-Werte für Sachkonten werden ab dem Wirtschaftsjahr, ab dem ein zweiter Kreis eingerichtet ist, je Bilanzierungskreis gebildet, da durch Buchungen in denen ein Bilanzierungskreis angegeben ist die Werte bestimmter Sachkonten unterschiedlich sein können.

Die EB-Werte für Personenkonten werden immer unabhängig vom Bilanzierungskreis fortgeschrieben.

Im Rahmen von Anzeigen und Auswertungen steht Ihnen der Bilanzierungskreis als Eingabe- bzw. Auswahlmerkmal zur Verfügung. Dies ermöglicht Ihnen eine komplette Abbildung der für einen Bilanzierungskreis gebuchten Zahlen in nahezu allen Auswertungs- bzw. Analysesituationen.

In der Anlagenbuchhaltung wird das Anlagevermögen aufgrund der Abschreibungsbereiche  und nicht durch Bilanzierungskreise nach unterschiedlichen Wertansätzen bewertet. Werden Anlagenbuchungen für die Finanzbuchhaltung erzeugt, z. B. steuerrechtliche Abschreibungen, wird diesen Buchungen der Bilanzierungskreis aus dem entsprechenden Abschreibungsbereich mitgegeben.

Weitere Bilanzierungskreise aktivieren

Zunächst sollte entschieden werden, zu welchem Zeitpunkt die Einführung mehrerer Bilanzierungskreise erforderlich ist. Bedenken Sie dabei, dass die Vorjahreswerte für das Jahr, in dem die Umstellung erfolgen soll, vorhanden sein müssen. Diese Vorjahreswerte müssen der neuen Rechnungslegungsvorschrift angepasst werden, damit Auswertungen mit entsprechenden Vorjahres- bzw. Vergleichswerten erstellt werden können.

Bevor ein zweiter Bilanzierungskreis aktiviert wird, sind alle Werte der Finanzbuchhaltung und Kostenrechnung im Bilanzierungskreis 100 abgebildet, der durch das Setup festgelegt ist. Dieser Bilanzierungskreis ist darüber hinaus als Standardbilanzierungskreis in der Anwendung Customizing eingetragen.

Um einen neuen Bilanzierungskreis für das Rechnungswesen zu aktivieren, muss dieser in der Anwendung Bilanzierungskreise erfasst werden. Durch den Saldenneuaufbau werden die Salden für jeden aktiven Bilanzierungskreis neu berechnet.

Bilanzierungskreise

In der Anwendung Bilanzierungskreise legen Sie die Bilanzierungskreise fest, die Sie im Rechnungswesen zur Abbildung der Werte nach den entsprechenden Rechnungslegungsvorschriften verwenden wollen. Ein in dieser Anwendung angelegter Bilanzierungskreis gilt als aktiviert, sofern er nicht mit einem Löschkennzeichen versehen ist.

Saldenneuaufbau

Mit der Hintergrundanwendung Saldenneuaufbau werden die Salden für jeden aktiven Bilanzierungskreis neu berechnet. Hier können Sie angeben, ab welchem Geschäftsjahr die Salden je Bilanzierungskreis gebildet werden sollen.

Customizing

Sind mehrere Bilanzierungskreise aktiv, können Sie in der Anwendung Customizing für die Hauptfunktion Finanzbuchhaltung  unter der Funktion Vorschlagswert den Bilanzierungskreis auswählen, der als Standardbilanzierungskreis verwendet werden soll. Dieser Bilanzierungskreis wird als Vorschlagswert in Cockpitanzeigen und Berichten herangezogen.

Belegarten Finanzbuchhaltung

Ein aktiver Bilanzierungskreis kann in der Anwendung Belegarten Finanzbuchhaltung einer Belegart zugeordnet werden. Im Buchungsdialog wird der Bilanzierungskreis aus der Belegart vorbesetzt. Des Weiteren kann über die Belegart festgelegt werden, ob im Buchungsdialog ein Bilanzierungskreis erforderlich ist. Weitere Informationen finden Sie in der Dokumentation Belegarten Finanzbuchhaltung.

Buchen Finanzbuchhaltung

Grundsätzlich werden alle Buchungen in allen aktivierten Bilanzierungskreisen fortgeschrieben. Sachkonten, die zur Abbildung rechnungslegungsspezifischer Werte für nur einen Bilanzierungskreis in Frage kommen, können Sie mit Belegarten vom Typ Hauptbuch Buchungen und dem gewünschten Bilanzierungskreis buchen. Somit können die Werte bestimmter Sachkonten in den jeweiligen Bilanzierungskreisen unterschiedlich sein. Aus diesem Grunde müssen die Eröffnungsbilanzbuchungen auch je Bilanzierungskreis gebildet werden.

Buchungen mit nur einem Bilanzierungskreis sollten für Sachkonten der folgenden Kontentypen nicht vorgenommen werden, da die Werte dieser Konten generell in allen aktivierten Bilanzierungskreisen gleich sein müssen.

• Finanzkonto
• Kasse
• Forderungssammelkonto
• Verbindlichkeitssammelkonto
• Anzahlungsanforderung Debitoren
• Anzahlungsanforderung Kreditoren

Belegarten Controlling

Ein aktiver Bilanzierungskreis kann in der Anwendung Belegarten Controlling einer Belegart zugeordnet werden. Im Buchungsdialog wird der Bilanzierungskreis aus der Belegart vorbesetzt. Des Weiteren kann über die Belegart festgelegt werden, ob im Buchungsdialog ein Bilanzierungskreis erforderlich ist. Weitere Informationen finden Sie in der Dokumentation Belegarten Controlling.

Abschreibungsbereiche

Jedem aktiven Abschreibungsbereich ist ein Bilanzierungskreis zuzuordnen. Sofern Buchungen für die Finanzbuchhaltung erzeugt werden, erfolgt dieses mit dem Bilanzierungskreis, der dem entsprechenden Abschreibungsbereich zugeordnet ist.