Die Bewertungsmethode Jahres-LIFO (Last In – First Out) ist eine Methode der fiskalischen (steuerrechtlichen) Bestandsbewertung.
Diese Methode behandelt die LIFO-Bewertung und deren Verfahren ausschließlich nach finanztechnischen Vorschriften und nicht nach betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten. D. h. die LIFO-Betrachtung und -Bewertung erfolgt zum Stichtag des Geschäftsjahresendes und nicht, wie bei klassischen LIFO-Methoden, per rollierender tages- bzw. bewegungsgenauen Betrachtung.
Dieses Dokument beschreibt, wie Sie Bestandswerte nach der Bewertungsmethode „Jahres-LIFO“ für ein abgeschlossenes Geschäftsjahr erfassen bzw. ändern können. Das ist notwendig, um z. B. alte, in Semiramis nicht geführte Jahresendbestands- bzw. Jahresendwertdaten erfassen zu können.
Anleitungen für den Umgang mit der Anwendung, finden Sie im Dokument Vorgehensweisen: Jahres-LIFO-Durchschnittspreise.
1 Begriffsbestimmung
Bestandsbewertung
Die Bestandsbewertung ist eine fortlaufende Berechnung des entsprechenden Wertes für die im Lager vorhandenen Bestände. Ausgedrückt wird der Wert in Geldeinheiten in den entsprechenden Hauswährungen. Sämtliche Materialbuchungen in Semiramis, die zu Mengen- beziehungsweise Wertveränderungen der bestandsgeführten Artikel führen, werden in verschiedenen Bewertungsverfahren dokumentiert. Im Zuge der Erstellung der Materialbuchungen erfolgen die Aktualisierung der Bestände und deren Bewertung nach dem Verfahren des gleitenden Durchschnittspreises. Die periodisierten Bestandsbewertungen, wie z. B. der periodisierte Durchschnittspreis, können erst nach Abschluss der Buchungsperiode durchgängig ermittelt werden.
Bestandsführung
Die Bestandsführung ist eine Fortschreibung der aktuellen Lagerbestände. Diese Fortschreibung wird jeweils im Anschluss an eine Materialbuchung mit einer Mengenbewegung aktualisiert. Die Bestandsführung erfolgt auf der kleinsten Strukturebene des Lagers und Artikels, das heißt bei einer Lagerplatzverwaltung auf Ebene des Lagerplatzes und auf Ebene der Artikel-Ausprägungen. Besitzt der Artikel mehrere parallele Bestandsführungseinheiten, werden die Mengen pro Einheit verwaltet. Bestandsmengen können außerdem unterschiedliche Eigenschaften besitzen, wie zum Beispiel die Aufteilung in unterschiedliche QS-Status.
Gleitende Durchschnittspreisbewertung
Das Bewertungsverfahren des gleitenden Durchschnittspreises ist eine besondere Form des gewogenen Durchschnittspreisverfahrens, gehört zur Gruppe der Bewertungsvereinfachungsverfahren und ist eine Methode der handelsrechtlichen Bestandsbewertung.
Jahres-LIFO
Das Bewertungsverfahren Jahres-LIFO (Last-in-first-out) ist eine Methode der steuerrechtlichen Bestandsbewertung. Die Bestände werden ausschließlich nach gesetzlichen Vorschriften und nicht nach betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten bewertet. Die Bewertung erfolgt zum Stichtag des Geschäftsjahresendes und nicht, wie bei klassischen LIFO-Methoden, per rollierender tages- beziehungsweise bewegungsgenauer Betrachtung
Periodenabschlüsse
Periodenabschlüsse dienen dem Schließen offener Buchungsperioden eines Geschäftsjahres. Geschlossener Buchungsperioden können keine Buchungen zugeordnet werden, wie zum Beispiel Materialbuchungen. Die Bestände geschlossener Buchungsperioden gelten damit als endgültig. Buchungsperioden können nur sequentiell und lückenlos abgeschlossen werden. Um eine Buchungsperiode abzuschließen, müssen sämtliche vorherigen Buchungsperioden bereits abgeschlossen sein. Ist die abzuschließende Buchungsperiode die letzte eines Geschäftsjahres, so wird auch das Geschäftsjahr abgeschlossen.
2 Anwendungsbeschreibung
Die Anwendung „Jahres-LIFO-Durchschnittspreise“ dient dem Erfassen und der Verwaltung der Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren für abgeschlossene Geschäftsjahre. Das ist notwendig, um z. B. alte, in Semiramis nicht geführte Jahresendbestands- bzw. Jahresendwertdaten erfassen zu können.
Die Anwendung besteht aus einem Abfrage- und einem Arbeitsbereich, die im Folgenden detailliert beschrieben werden.
2.1 Abfragebereich
Im Abfragebereich geben Sie den Artikel an, dessen Bestandswert Sie erfassen bzw. ändern möchten. Wenn die bestandsgeführten Artikel auch auf Lagerort-Ebene bewertet werden sollen, dann geben Sie auch den Lagerort an, an dem der Artikel sich befindet. Die Ergebnisse der Abfrage werden im Arbeitsbereich angezeigt.
Die folgenden Felder stehen im Abfragebereich zur Verfügung:
2.2 Arbeitsbereich
Als Ergebnis der Abfrage werden im Arbeitsbereich die ermittelten Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren aufgelistet, die den Suchmerkmalen im Abfragebereich entsprechen. Für bereits abgeschlossene Geschäftsjahre können Sie die angezeigten Bewertungsdaten ändern sowie neue Bewertungsdaten erfassen.
Die folgenden Felder stehen im Arbeitsbereich zur Verfügung:
| Feld | Erläuterung |
| Artikel | In diesem Feld wird der Artikel angezeigt.
Beim Erfassen von neuen Bewertungsdaten geben Sie in diesem Feld die Identifikation des Artikels an, für den die Bewertungsdaten gelten sollen. |
| Lagerort | In diesem Feld wird Lagerort angezeigt.
Beim Erfassen von neuen Bewertungsdaten geben Sie in diesem Feld die Identifikation des Lagerortes an, für den die Bewertungsdaten gelten sollen. Dieses Feld ist nur dann sichtbar, wenn in der Anwendung „Customizing“ die Lagerbewertung auf Ebene „Artikel/Lagerort“ aktiviert wurde. |
| Geschäftsjahr | In diesem Feld wird das Geschäftsjahr angezeigt.
Beim Erfassen von neuen Bewertungsdaten geben Sie in diesem Feld das Geschäftsjahr an, für das die Bewertungsdaten gelten sollen. Hinweis: Bewertungsdaten sollten nur für bereits abgeschlossene Geschäftsjahre erfasst werden. Ist das Geschäftsjahr noch nicht abgeschlossen, wird eine entsprechende Warnmeldung ausgegeben. Speichern Sie trotzdem Ihre Änderungen ab, könnte dies zu Inkonsistenzen in den Bewertungsdaten für die Jahres-LIFO-Bewertung führen. |
| Bestand | In diesem Feld wird die Bestandsmenge in der Basiseinheit des Artikels angezeigt.
Wenn die Bestandsmengen negativ ist, dann wird sie in roter Schriftfarbe dargestellt. Beim Erfassen von neuen Bewertungsdaten geben Sie in diesem Feld die Bestandsmenge am Ende des Geschäftsjahres an. |
| Wert | In diesem Feld wird der Bestandswert nach dem Jahres-LIFO-Verfahren angezeigt.
Beim Erfassen von neuen Bewertungsdaten geben Sie in diesem Feld den Bestandswert an. Sie können entweder den Bestandswert oder den Durchschnittspreis angeben. Zusammen mit der Bestandsmenge wird daraus der jeweils andere Wert/Preis berechnet. Geben Sie sowohl einen Bestandswert als auch einen Durchschnittspreis an, wird eine Fehlermeldung ausgegeben. Hinweis: |
| Durchschnittspreis | In diesem Feld wird der Durchschnittspreis nach dem Jahres-LIFO-Verfahren angezeigt.
Beim Erfassen von neuen Bewertungsdaten geben Sie in diesem Feld den Durchschnittspreis an. Sie können entweder den Bestandswert oder den Durchschnittspreis angeben. Zusammen mit der Bestandsmenge wird daraus der jeweils andere Wert/Preis berechnet. Geben Sie sowohl einen Bestandswert als auch einen Durchschnittspreis an, wird eine Fehlermeldung ausgegeben. Hinweis: |
3 Customizing
Damit die Anwendung „Jahres-LIFO-Durchschnittspreise“ aufgerufen werden kann, müssen in der Anwendung „Customizing“ die länderspezifische Funktionen für Italien aktiviert sein.
Von den Einstellungen für das Framework „Rechnungswesen“ in der Anwendung „Customizing“ sind für die Anwendung „Jahres-LIFO-Durchschnittspreise“ die folgenden unter der Überschrift „Bewertung“ relevant.
| Feld | Erläuterung |
| Bewertungsebene | Die beiden Felder „Lagerort“ im Abfragebereich und Arbeitsbereich der Anwendung „Jahres-LIFO-Durchschnittspreise“ sind nur dann sichtbar, wenn in der Anwendung „Customizing“ die Lagerbewertung auf Ebene „Artikel/Lagerort“ aktiviert wurde. |
| Bewertungsmethode | Damit Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren erfasst bzw. geändert werden können, muss das Bewertungsverfahren „Jahres-LIFO“ aktiviert sein. |
4 Business Entitys
Für die Anwendung „Jahres-LIFO-Durchschnittspreise“ ist das nachfolgende Business Entity relevant, das Sie beispielsweise verwenden, um
- Berechtigungen zu vergeben oder auch
- Aktivitätsdefinitionen einzurichten.
Jahres-LIFO gewogener Durchschnittspreis
com.cisag.app.inventory.it.obj.InventoryYearLifoPrices
Das Business Entity gehört zu folgender Business-Entity-Gruppe:
com.cisag.app.inventory.OrderData
5 Berechtigungen
Berechtigungen können sowohl mithilfe der Berechtigungsrollen als auch durch die Zuordnung einer Organisation vergeben werden. Das Berechtigungskonzept können Sie in der Technischen Dokumentation „Berechtigungen“ nachlesen.
5.1 Spezielle Fähigkeiten
Für die Anwendung „Jahres-LIFO-Durchschnittspreise“ bestehen keine speziellen Fähigkeiten.
5.2 Organisations-Zuordnungen
Wenn die Funktion „Inhaltsbezogene Berechtigungen“ in der Anwendung „Customizing“ aktiviert ist, dann kann eine Person die Anwendung „Jahres-LIFO-Durchschnittspreise“ nur nutzen, wenn ihr in den Partner-Stammdaten eine Organisation zugeordnet wurde, die mindestens in der folgenden Organisationsstruktur eingebunden ist:
- Rechnungswesen
5.3 Besonderheiten
Für die Anwendung „Jahres-LIFO-Durchschnittspreise“ bestehen keine Besonderheiten.
5.4 Berechtigungen für Geschäftspartner
Die Anwendung „Jahres-LIFO-Durchschnittspreise“ ist für Geschäftspartner nicht freigegeben.