Die Bewertungsmethode Jahres-LIFO (Last In – First Out) ist eine Methode der fiskalischen (steuerrechtlichen) Bestandsbewertung.
Diese Methode behandelt die LIFO-Bewertung und deren Verfahren ausschließlich nach finanztechnischen Vorschriften und nicht nach betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten. D. h. die LIFO-Betrachtung und -Bewertung erfolgt zum Stichtag des Geschäftsjahresendes und nicht, wie bei klassischen LIFO-Methoden, per rollierender tages- bzw. bewegungsgenauen Betrachtung.
Dieses Dokument beschreibt, wie Sie die Bestandswerte nach der Bewertungsmethode Jahres-LIFO für ein Geschäftsjahr abfragen können. Anleitungen für den Umgang mit der Anwendung, finden Sie im Dokument Vorgehensweisen: Jahres-LIFO abfragen.
1 Begriffsbestimmung
Bestandsbewertung
Die Bestandsbewertung ist eine fortlaufende Berechnung des entsprechenden Wertes für die im Lager vorhandenen Bestände. Ausgedrückt wird der Wert in Geldeinheiten in den entsprechenden Hauswährungen. Sämtliche Materialbuchungen in Semiramis, die zu Mengen- beziehungsweise Wertveränderungen der bestandsgeführten Artikel führen, werden in verschiedenen Bewertungsverfahren dokumentiert. Im Zuge der Erstellung der Materialbuchungen erfolgt die Aktualisierung der Bestände und deren Bewertung nach dem Verfahren des gleitenden Durchschnittspreises. Die periodisierten Bestandsbewertungen, wie z. B. der periodisierte Durchschnittspreis, können erst nach Abschluss der Buchungsperiode durchgängig ermittelt werden.
Bestandsführung
Die Bestandsführung ist eine Fortschreibung der aktuellen Lagerbestände. Diese Fortschreibung wird jeweils im Anschluss an eine Materialbuchung mit einer Mengenbewegung aktualisiert. Die Bestandsführung erfolgt auf der kleinsten Strukturebene des Lagers und Artikels, das heißt bei einer Lagerplatzverwaltung auf Ebene des Lagerplatzes und auf Ebene der Artikel-Ausprägungen. Besitzt der Artikel mehrere parallele Bestandsführungseinheiten, werden die Mengen pro Einheit verwaltet. Bestandsmengen können außerdem unterschiedliche Eigenschaften besitzen, wie zum Beispiel die Aufteilung in unterschiedliche QS-Status.
Gleitende Durchschnittspreisbewertung
Das Bewertungsverfahren des gleitenden Durchschnittspreises ist eine besondere Form des gewogenen Durchschnittspreisverfahrens, gehört zur Gruppe der Bewertungsvereinfachungsverfahren und ist eine Methode der handelsrechtlichen Bestandsbewertung.
Jahres-LIFO
Das Bewertungsverfahren Jahres-LIFO (Last-in-first-out) ist eine Methode der steuerrechtlichen Bestandsbewertung. Die Bestände werden ausschließlich nach gesetzlichen Vorschriften und nicht nach betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten bewertet. Die Bewertung erfolgt zum Stichtag des Geschäftsjahresendes und nicht, wie bei klassischen LIFO-Methoden, per rollierender tages- beziehungsweise bewegungsgenauer Betrachtung.
Periodenabschlüsse
Periodenabschlüsse dienen dem Schließen offener Buchungsperioden eines Geschäftsjahres. Geschlossener Buchungsperioden können keine Buchungen zugeordnet werden, wie zum Beispiel Materialbuchungen. Die Bestände geschlossener Buchungsperioden gelten damit als endgültig. Buchungsperioden können nur sequentiell und lückenlos abgeschlossen werden. Um eine Buchungsperiode abzuschließen, müssen sämtliche vorherigen Buchungsperioden bereits abgeschlossen sein. Ist die abzuschließende Buchungsperiode die letzte eines Geschäftsjahres, so wird auch das Geschäftsjahr abgeschlossen.
2 Anwendungsbeschreibung
Die Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ dient der Ermittlung und Anzeige der Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren.
Die Anwendung besteht aus einem Abfrage- und einem Arbeitsbereich. Im Abfragebereich können Sie Kriterien für die Anzeige der Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren angeben. Die Ergebnisse der Abfrage werden im Arbeitsbereich angezeigt.
Im Arbeitsbereich können Sie die Herkunft der Bestandswerte über eine Schaltfläche individuell ein- und ausblenden. Sie können auch einzelne Zeilen im Arbeitsbereich markieren und sie mittels Doppelklicken ein- und ausklappen.
Im Folgenden werden die Felder sowohl im Abfragebereich als auch im Arbeitsbereich detailliert beschrieben.
2.1 Abfragebereich
Im Abfragebereich der Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ finden Sie Felder, die Sie als Suchmerkmale verwenden können. Anhand der Suchmerkmale ermittelt Semiramis die entsprechenden Bestandswerte und zeigt diese im Arbeitsbereich an.
Die folgenden Eingabefelder stehen im Abfragebereich zur Verfügung:
| Feld | Erläuterung |
| Geschäftsjahr | Geben Sie in diesem Feld das Geschäftsjahr an, für das Sie die Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren abfragen möchten. |
| Artikel | Geben Sie in diesem Feld bei Bedarf jenen Lager-Artikel an, dessen Bestandswerte Sie nach dem Jahres-LIFO-Verfahren abfragen möchten.
Sie können in diesem Feld so genannte Wildcards benutzen, wie z. B. Stern „*“ oder Fragezeichen „?“.Wenn Sie einen Wert in diesem Feld angeben, dann werden die Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren nur für solche Artikel angezeigt, die dieses Auswahlkriterium erfüllen. |
| Artikel-Klassifikation 3
|
In diesem Feld können Sie eine oder mehrere Lager-Artikel-Klassifikation 3 angeben.
Verwenden Sie bei Bedarf Platzhalter, wie z. B. Stern „*“ oder Fragezeichen „?“. Nur diejenigen Artikel, die zu den angegebenen Artikel-Klassifikationen gehören, werden in der Positionsliste angezeigt. Wenn Sie eine Lager-Artikel-Klassifikation 3 angeben, dann werden die Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren nur für solche Artikel angezeigt, die zur angegeben Artikel-Klassifikation gehören. |
| Lagerort | Geben Sie in diesem Feld bei Bedarf den Lagerort an, dessen Bestandswerte Sie nach dem Jahres-LIFO-Verfahren abfragen möchten.
Sie können in diesem Feld so genannte Wildcards benutzen, wie z. B. Stern „*“ oder Fragezeichen „?“.Wenn Sie einen Wert in diesem Feld angeben, dann werden die Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren nur für solche Lagerorte angezeigt, die dieses Auswahlkriterium erfüllen. Dieses Feld ist nur dann sichtbar, wenn in der Anwendung „Customizing“ die Lagerbewertung auf Ebene „Artikel/Lagerort“ aktiviert wurde. |
| Lagerort-Klassifikation | In diesem Feld können Sie eine oder mehrere Lagerort-Klassifikationen angeben.
Verwenden Sie bei Bedarf Platzhalter, wie z. B. Stern „*“ oder Fragezeichen „?“. Wenn Sie eine Lagerort-Klassifikation angeben, dann werden die Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren nur an solchen Lagerorten angezeigt, die zur angegeben Lagerort-Klassifikation gehören. Dieses Feld ist nur dann sichtbar, wenn in der Anwendung „Customizing“ die Lagerbewertung auf Ebene „Artikel/Lagerort“ aktiviert wurde. |
2.2 Arbeitsbereich
Als Ergebnis der Abfrage werden im Arbeitsbereich die ermittelten Bestandswerte aufgelistet, die den Suchmerkmalen entsprechen.
Die folgenden Eingabefelder stehen im Arbeitsbereich zur Verfügung:
| Feld | Erläuterung |
| Artikel | Dieses Feld zeigt den bestandsgeführten Artikel an, dessen Bestandswerte abgefragt wurden. |
| Lagerort | Dieses Feld zeigt den Lagerort an, dessen Bestandswerte abgefragt wurden.
Wenn dieses Feld leer ist, dann handelt es sich um einen lagerortübergreifenden Bestandswert. |
| Geschäftsjahr | Dieses Feld zeigt das Geschäftsjahr, also quasi das Alter der Bestände an, aus denen der Jahres-LIFO-Wert berechnet wurde. |
| Menge | Dieses Feld zeigt die Bestandsmenge in der Basiseinheit des Artikels an. |
| Wert | Dieses Feld zeigt den Bestandswert nach dem Jahres-LIFO-Verfahren an.
Der Bestandswert wird aus dem Preis und der Menge berechnet. Lesen Sie bitte das Dokument Jahres-LIFO für eine ausführliche Beschreibung, wie der Jahres-LIFO-Wert berechnet wird. |
| Preis | Dieses Feld zeigt den Durchschnittspreis des Artikels an.
Hinweis: |
3 Customizing
Damit die Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ aufgerufen werden kann, müssen in der Anwendung „Customizing“ die länderspezifische Funktionen für Italien aktiviert sein.
Von den Einstellungen für das Framework „Rechnungswesen“ in der Anwendung „Customizing“ sind für die Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ die folgenden in der Unterrubrik „Bewertung“ relevant.
Die Felder im Einzelnen:
| Feld | Erläuterung |
| Bewertungsebene | Die Felder „Lagerort“ und „Lagerort-Klassifikation“ der Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ sind nur dann sichtbar, wenn in der Anwendung „Customizing“ die Lagerbewertung auf Ebene „Artikel/Lagerort“ aktiviert wurde. |
| Bewertungsmethode | Damit die Bestandswerte nach dem Jahres-LIFO-Verfahren abgefragt werden können, muss das Bewertungsverfahren „Jahres-LIFO“ aktiviert sein. |
4 Business Entitys
Für die Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ ist das nachfolgende Business Entity relevant, das Sie beispielsweise verwenden, um
- Berechtigungen zu vergeben oder
- Aktivitätsdefinitionen einzurichten.
Jahres-LIFO Bestandsbewertung
com.cisag.app.inventory.it.obj.InventoryYearLifo
Das Business Entity gehört zu folgender Business-Entity-Gruppe:
Lager Belegdaten
com.cisag.app.inventory.OrderData
5 Berechtigungen
Berechtigungen können sowohl mithilfe der Berechtigungsrollen als auch durch die Zuordnung einer Organisation vergeben werden. Das Berechtigungskonzept können Sie in der Technischen Dokumentation „Berechtigungen“ nachlesen.
5.1 Spezielle Fähigkeiten
Für die Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ bestehen keine speziellen Fähigkeiten.
5.2 Organisations-Zuordnungen
Wenn die Funktion „Inhaltsbezogene Berechtigungen“ in der Anwendung „Customizing“ aktiviert ist, dann kann eine Person die Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ nur nutzen, wenn ihr in den Partner-Stammdaten eine Organisation zugeordnet wurde, die mindestens in der folgenden Organisationsstruktur eingebunden ist:
- Rechnungswesen
5.3 Besonderheiten
Für die Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ bestehen keine Besonderheiten.
5.4 Berechtigungen für Geschäftspartner
Die Anwendung „Jahres-LIFO abfragen“ ist für Geschäftspartner nicht freigegeben.